Налог на землю: порядок начисления и уплаты для физических лиц

Владение землей со времен Древнего Рима предполагает не только права, но и обязанности. В число фискальных обязанностей граждан, имеющих в собственности земельный участок (ЗУ), входит налог на землю. Разбираемся, как происходит начисление и оплата налога для физических лиц, как избежать пени и штрафа.

Кто и как формирует ставку земельного налога (ЗН)

Земельный налог относится к местным налогам и служит для наполнения бюджета муниципалитета. Поэтому именно местные власти наделены правом устанавливать размер ЗН по своему усмотрению. Желания властей ограничены законом: у налоговой ставки есть верхний предел, который меняется в зависимости от вида объекта следующим образом:

• Для большей части ЗУ выплата не превышает 1,5 % кадастровой стоимости земли (ее можно найти на официальном сайте Росреестра).
• Выплата начисляется по ставке 0,3 %.

Коэффициент 0,3 % применяется для следующих видов наделов:

• ЗУ сельхозназначения.
• Земли жилого фонда, включая инфраструктурные объекты для его обеспечения.
• Территории, предназначенные для жилищного строительства.
• Наделы физических лиц, включая дачное и подсобное хозяйство, земля под огородничество, садоводство, животноводство.

Принцип расчета ЗН

Налог на земельный участок для физических лиц устанавливается путем несложных расчетов; достаточно перемножить следующие показатели:

• Площадь принадлежащего лицу земельного надела.

• Налоговая ставка 0,3 %. Показатель является общероссийским, но региональная налоговая служба может его изменять. Чтобы уточнить значение, необходимо обратиться к инспектору.
• Стоимость одного квадратного метра (по кадастру).

Если у надела несколько собственников, ЗН рассчитывают, перемножая следующие показатели:

• Кадастровая стоимость участка из ЕГРН.
• Налоговая ставка.
• Размер вашей доли (от общей площади).
• Коэффициент владения земельным участком (используется в случае, если вы владеете землей не весь год).
• Другое. Повышающий коэффициент на земельный налог, который насчитывается, если земля не используется должным образом. Например, ЗН на участок под ИЖС увеличивают в два раза. После постройки дома коэффициент снимают.

Можно ли изменить кадастровую стоимость ЗУ

Изменение кадастровой стоимости (КС) невозможно, за исключением следующих ситуаций:

• Участок перешел из одной категории в другую.
• Если в начале периода КС была рассчитана неправильно.
• Если спор о размере КС решался в судебном порядке, и суд признал неправомерность действующей кадастровой стоимости.

Тонкости расчета земельного налога

Юридические лица обязаны рассчитывать ЗН самостоятельно. Расчет ЗН физлиц выполняют налоговые органы; результат расчетов предоставляется в виде уведомления – квитанции с суммой, которую высылают по почте.

Владельцы ЗУ не должны заниматься расчетами и самостоятельно передавать данные. Но, при желании, можно проконтролировать свое отделение ФНС с помощью формул, приведенных выше.

Налог на землю для физических лиц легко подсчитать с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать вид налога, указать кадастровую стоимость квадрата вашей земли и год. Если ваш расчет не совпадает с числом из квитанции, можно поступить двумя способами: связаться с инспектором или направить запрос (в письменной форме или на почту ФНС).

Сроки оплаты ЗН

Каждый год земельный налог оплачивается за год предыдущий. В стандартном случае крайним сроком уплаты ЗН для физических лиц является 1 декабря, хотя местные органы власти могут менять пограничные сроки налоговых отчислений. Если начисленная сумма просрочена, государство реагирует на нарушение начислением штрафов и пени.

Чтобы избежать пени и штрафа, необходимо наладить сотрудничество с налоговой. Иногда система допускает сбой, и тогда важно прояснить ситуацию, а не откладывать дело в долгий ящик. Например, если налоговое уведомление не пришло вовремя, это не значит, что можно не платить ЗН. По закону в таком случае гражданин должен уведомить налоговую инспекцию об отсутствии квитанции.

Уведомления могут и вообще не приходить, по двум причинам:

• Если размер ЗН маленький, ежегодное начисление с отправкой уведомления убыточно, поэтому квитанции будут приходить раз в несколько лет.
• Если у вас есть личный кабинет ФНС, налоговые уведомления оформляется в электронном, а не в бумажном виде и направляются туда.

Кто платит, и кто освобождается от уплаты

Оплата налога на землю физических лиц обязательна для следующих категорий граждан:

• Для хозяев ЗУ с оформленным правом собственности.
• Для собственников ЗУ сельскохозяйственного назначения.
• Для наследников, у которых оформлено право пожизненного владения.
• Для лиц, владеющих наделом на основании бессрочного пользования.

В статье 395 НК РФ указаны категории, которым не нужно платить налог на землю. От оплаты освобождаются следующие граждане:

• Коренные народы (на территориях Сибири, Севера и Дальнего Востока). Это федеральная льгота. Она действует, если надел используется для традиционного образа жизни.
• Лица, получившие земельный надел в безвозмездное срочное пользование. Только, если это не земли сельхозназначения.
• Арендаторы земли (налоги платит собственник).

Также земельный налог не распространяется на следующие участки:

• Те, на которых расположены особо ценные объекты всемирного, историко-культурного или археологического наследия.
• То, что называют придомовой территорией многоквартирного дома; такая территория считается частью общего имущества.

Льготы на земельный налог

Льготы для физических лиц называются местными, поскольку их устанавливают законами муниципальных властей. Узнать, кто входит в список льготников, можно в местной налоговой. Как правило, льготами обеспечиваются следующие категории граждан:

• Инвалиды детства и лица с подтвержденной инвалидностью 1 и 2 групп.
• Ветераны ВОВ и лица, принимавшие участие в локальных конфликтах и боевых действиях.
• Граждане, пострадавшие в результате техногенных катастроф.

По усмотрению местных властей список может расширяться за счет дополнительных льготных категорий. Важно понимать, что у данной льготы заявительный характер. То есть, никто не предлагает льготу собственнику, если он попадает в льготную категорию. Он должен сам написать заявление об установлении льготы и обратиться с ним в налоговую инспекцию. Передать заявление можно лично, или воспользоваться услугами почтовой службы, интернета или доверенного лица.

Коротко о главном

Земельный налог относится к местным налогам с оплатой в местный бюджет; с наделов физических лиц он уплачивается ежегодно. Просроченные платежи оборачиваются пеней и штрафами; возможно взыскание средств через суд. Если вы считаете, что в расчет ЗН вкралась ошибка, нужно обратиться в местную налоговую инспекцию.